• Modul 1: Wiederholung zu Rechtsgrundlagen, Methodenlehre, Systematik, Prüfungsschema
• Modul 2: Unternehmerbegriff und Leistungsbegriff
• Modul 3: Dienstleistungen (Leistungsort, Reverse Charge)
• Modul 4: Warenhandel – B2B (Lieferort, ig Lieferung/ig Erwerb, Ausfuhr/Einfuhr, Reihengeschäfte)
• Modul 5: Warenhandel – B2C (Gutscheine, ig Versandhandel, Plattformen)
• Modul 6: Befreiungen und Vorsteuerabzug (unechte Befreiungen, Vorsteuerschlüssel/-korrektur, Rechnung)
• Modul 7: Eigenverbrauch, Bemessungsgrundlage, Steuerschuld
• Modul 8: Spezialregelungen und Wiederholung 

Nach Abschluss dieser LV sind die Studierenden in der Lage,

• komplexe Fragestellungen auf dem Gebiet des Umsatzsteuerrechts im Lichte des nationalen Rechtrahmens (Umsatzsteuergesetz) und unionsrechtlichen Rechtrahmens (Mehrwertsteuersystemrichtlinie, EuGH-Rechtsprechung) zu analysieren,
• Fallbeispiele des Umsatzsteuerrechts im Bereich des Warenhandels, der Dienstleistungsbranche und des E-Commerce systematisch zu lösen und Problembereiche zu identifizieren sowie
• unterschiedliche Auffassungen zu Kernfragen des Umsatzsteuerrechts nachzuvollziehen und eigenständig zu beurteilen.

> 80% studentische Anwesenheit

Die Wissensvermittlung und -erarbeitung erfolgt sowohl durch Vortrag als auch durch gemeinsame Aufarbeitung von Fallstudien.

Die Leistungsfeststellung erfolgt in der Lehrveranstaltung „Vertiefung in der Umsatzsteuer“ durch:

1.  Klausur (30 Punkte): Eine Klausur über das gesamte Stoffgebiet der Lehrveranstaltung. Diese Klausur dauert 100 Minuten und es können maximal 30 Punkte erreicht werden. Die Klausur besteht aus offenen Fallbeispielen und Verständnisfragen. Der positive Abschluss der Lehrveranstaltung setzt voraus, dass bei der Klausur mindestens 50% der Punkte (dh 15 Punkte) erreicht werden. Die Prüfung findet als Präsenzprüfung statt; als Hilfsmittel dürfen nur der Kodex und ein Ausdruck der MwStSyst-RL verwendet werden.

Bitte beachten Sie, dass Ihnen für die Klausur - zusätzlich zum Haupttermin am 09.12.2026- ein weiterer Termin am 13.01.2027 zur Verfügung steht, wobei es Ihnen überlassen bleibt, an welchem der beiden Termine Sie die Klausur schreiben. Für die Teilnahme am Nachtermin ist kein Nachweis besonderer Gründe erforderlich. Auch eine wiederholte Teilnahme ist möglich. Falls Sie allerdings bereits zum Haupttermin an der Klausur teilgenommen haben und auch den Nachtermin in Anspruch nehmen, so wird das Ergebnis des Haupttermins automatisch nicht berücksichtigt.

2. Zwischenklausur (12 Punkte): Zu Beginn der 4. Einheit findet eine Zwischenklausur über den Stoff der ersten drei Einheiten statt. Die Zwischenklausur dauert 20 Minuten und es können maximal 12 Punkte erreicht werden. Die Teilnahme an der Zwischenklausur ist für eine positive Absolvierung der Lehrveranstaltung nicht erforderlich.

3. Sparring (8 Punkte): Die restlichen maximal 8 Punkte können dadurch erreicht werden, dass die Studierenden sich vorab via Canvas als Sparring Partner/in für ein Beispiel des Fallskriptums eintragen (max. 2 Studierende pro Beispiel) und dieses Beispiel in der jeweiligen Einheit erfolgreich gemeinsam mit den LV-Leiterinnen lösen.

Als Unterlagen sind in allen Einheiten mitzubringen:

•    Kodex Steuergesetze, aktuelle Auflage (77. Auflage)
•    Mehrwertsteuersystem-Richtlinie 2006/112/EG (konsolidierte Version zum 14.4.2025, abrufbar unter https://eur-lex.europa.eu/legal-content/DE/TXT/?uri=CELEX%3A02006L0112-20250414)

Folgender Notenschlüssel gilt für Lehrveranstaltung Umsatzsteuer:

45 bis 50:  Sehr Gut
39 bis 44:  Gut
32 bis 38:  Befriedigend
26 bis 31:  Genügend
0 bis 25:    Nicht Genügend

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