Syllabus

Title
0780 Einführung in die Betriebswirtschaftliche Steuerlehre
Instructors
Assoz.Prof. PD Dr. Matthias Petutschnig
Contact details
matthias.petutschnig@wu.ac.at
Type
PI
Weekly hours
2
Language of instruction
Deutsch
Registration
09/11/19 to 10/03/19
Registration via LPIS
Notes to the course
Subject(s) Master Programs
Introduction to Business Taxation
Dates
Day Date Time Room
Tuesday 10/08/19 10:00 AM - 01:00 PM D3.0.233
Tuesday 10/15/19 10:00 AM - 01:00 PM D3.0.233
Tuesday 10/22/19 10:00 AM - 01:00 PM D3.0.233
Thursday 10/31/19 10:00 AM - 01:00 PM TC.0.01 ERSTE
Tuesday 11/05/19 10:00 AM - 01:00 PM D3.0.233
Tuesday 11/12/19 10:00 AM - 01:00 PM D3.0.233
Tuesday 11/19/19 10:00 AM - 01:00 PM D3.0.233
Friday 11/29/19 11:30 AM - 02:30 PM TC.0.01 ERSTE

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Contents
Spezialfragen der Rechtsformwahl: z.B. Personen- versus Kapitalgesellschaft: Behandlung aus der Sicht der Gesellschaft: ertragsteuerliche Behandlung: z.B. Gruppenbesteuerung /Beteiligungsertragsbefreiung versus Gewinnzurechnung bei Personengesellschaften; Behandlung von Verlusten, Einlagenrückzahlungen, Entnahmen; verdeckte Gewinnausschüttung/Einlagenrückgewähr; Notwendigkeiten von Ergänzungs- und Sonderbilanzen. Behandlung aus der Sicht der Gesellschafter: laufende Besteuerung, Veräußerungserlöse. [Gesellschafter]-Geschäftsführer: Unterschiede der ertragsteuerlichen und sozialversicherungsmäßigen Behandlung. Geänderte Steuerrechtslage / Steuerplanung: z.B. Regelung Gewinnfreibetrag neu versus Besteuerung Sonderzahlungen bei Einkünften aus unselbständiger Arbeit; Folgen des Wechsels der Gewinnermittlung
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Learning outcomes

1. Sach- oder Fachkompetenzen

Nach Abschluss dieses Kurses sind die Absolventen und Absolventinnen in der Lage:

• Spezialfragen der Rechtsformwahl (zB. Personen- vs. Kapitalgesellschaft, Gesellschafter-Geschäftsführer, Vorteilhaftigkeit der Gruppenbesteuerung) zu lösen

• sich mit geänderter Steuerrechtslage auseinanderzusetzen, aus Übergangsregelungen und Neuregelungen resultierende Gestaltungsmöglichkeiten zu erkennen, und Schritte der Steuerplanung zu konzipieren

• Gestaltungsmöglichkeiten der Steuerbilanzpolitik und der Rechtsformwahl zu erkennen, Vorteilhaftigkeitsüberlegungen qualitativ und quantitativ (Veranlagungssimulation, Steuerbarwertberechnungen) vorzunehmen

• Case Studies zu lösen

2. Sozial- und Selbstkompetenzen

Überdies sind die Absolventen und Absolventinnen in der Lage:

• steuerliche Fragen kritisch zu reflektieren

• aktiv am Diskussionsprozess teilzunehmen und eigene Standpunkte argumentativ zu vertreten

3. Kompetenzen im wissenschaftlichen Arbeiten

Nach Abschluss dieses Kurses sind die Absolventen und Absolventinnen in der Lage:

• wissenschaftliche Recherche in Rechtsgrundlagen durchzuführen

• Gesetze, Verwaltungsanweisungen, Rechtsprechung zu finden, auf Anwendbarkeit in spezifischen Sachverhalten zu prüfen, und anzuwenden

• die für Vorteilhaftigkeitserwägungen jeweils passenden Methoden der betriebswirtschaftlichen Steuerlehre zu identifizieren und anzuwenden

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Attendance requirements

Es besteht eine Anwesenheitspflicht im Ausmaß von 80%.

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Teaching/learning method(s)
Die Lehrveranstaltung wird einerseits durch Vortrag der Lehrveranstaltungsleiter, andererseits durch Lösung und Diskussion kleinerer Fallstudien umgesetzt. Der Vortrag dient dazu, das erforderliche steuerrechtliche Vorwissen zu vermitteln und den Gesamtzusammenhang der steuerlichen Gewinnermittlung sowie der Unternehmensbesteuerung insgesamt darzustellen.Im Rahmen kleinerer Fallstudien werden die so erworbenen Kenntnisse angewendet, um den selbständigen Umgang mit steuerbilanzpolitischen Fragen und deren anwendungsorientierter Lösung zu vermitteln
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Assessment
Die gründliche Vorbereitung ist unerlässliche Voraussetzung für den erfolgreichen Besuch der Lehrveranstaltung, die entsprechenden Kapitel in den Lehrbüchern sind vor jeder Stunde entsprechend zu wiederholen und die Fälle in den Unterlagen/Skripten auszuarbeiten. Die Note basiert auf der Mitarbeit in den Stunden (5 %), einem Zwischentest (47,5 %) und einem Endtest (47,5 %).
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Prerequisites for participation and waiting lists

• fortgeschrittene Kenntnisse in Buchhaltung und Bilanzierung

• fortgeschrittene Kenntnisse der Unternehmensbesteuerung

• fortgeschrittene Kenntnisse der steuerlichen Gewinnermittlung

• Kenntnisse der Finanzmathematik

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Readings
1 Author: Kofler/Urnik/Kanduth-Kristen (Hrsg)
Title: Theorien und Methoden, Steuerarten und Abgabeverfahren

Publisher: LexisNexis
Year: 2010
Type: Book
2 Author: Tumpel (Hrsg)
Title: Gründung, Umgründung und Beendigung von Unternehmen

Publisher: LexisNexis
Edition: 2
Remarks: Kapitel I.3.4 und II.2!
Year: 2010
Type: Book
3 Author: Bertl /Hirschler (Hrsg)
Title: Steuerliche Gewinnermittlung und Steuerbilanzpolitik

Publisher: LexisNexis
Remarks: Kapitel V.4.7!
Year: 2010
Type: Book
4 Author: Bergmann
Title: Personengesellschaften im Ertragsteuerrecht

Publisher: Linde
Year: 2009
Type: Book
5 Author: Baumann/Petritz/Plott/Waitz-Ramsauer (Hrsg)
Title: Konzernsteuerrecht I

Publisher: LexisNexis
Edition: 3
Remarks: Kapitel A und B!
Year: 2011
Type: Script
6 Author: Doralt/Ruppe
Title: Steuerrecht Band I

Publisher: LexisNexis
Edition: 9
Year: 2007
Type: Book
7 Author: Eberhartinger/Fraberger
Title: Bilanzsteuerrecht und Steuerbilanzpolitik anhand von Fällen

Publisher: Linde
Edition: 3
Remarks: Beispiele 28 bis 50!
Year: 2011
Type: Book
8 Author: Hirschler (Hrsg)
Title: Beispiele zu Band I-V

Publisher: LexisNexis
Remarks: nur Beispiele zu den entsprechenden Themengebieten!
Year: 2008
Type: Book
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Availability of lecturer(s)
matthias.petutschnig@wu.ac.at
Last edited: 2019-06-03



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