Syllabus

Title
0830 S3BWS1 Spezialfragen Steuerbilanzpolitik und Rechtsformwahl
Instructors
ao.Univ.Prof. Dr. Friedrich Fraberger, LL.M., Univ.Doz. Dr. Robert Hofians
Contact details
  • Type
    PI
  • Weekly hours
    2
  • Language of instruction
    Deutsch
Registration
09/05/19 to 09/22/19
Registration via LPIS
Notes to the course
Subject(s) Master Programs
Dates
Day Date Time Room
Monday 09/30/19 09:00 AM - 04:00 PM D4.0.136
Wednesday 10/02/19 03:30 PM - 07:30 PM D4.0.136
Wednesday 10/16/19 09:00 AM - 12:00 PM D4.4.008
Wednesday 10/23/19 02:00 PM - 04:00 PM TC.2.01
Saturday 01/11/20 10:00 AM - 05:00 PM D4.0.136
Saturday 01/18/20 10:00 AM - 05:00 PM D4.0.136
Monday 01/27/20 09:00 AM - 11:30 AM D3.0.233

Contents

1. Spezialfragen der steuerlichen Gewinnermittlung: z.B. einheitliche und gesonderte Gewinnermittlung bei Personengesellschaften, Gewinnermittlung im steuerlichen Sonderbetriebsvermögen, unternehmens- und steuerrechtliche Fragen von Einlagen und Entnahmen, Derivatebilanzierung und -besteuerung, Bilanzierung und Besteuerung von CO2-Emissionszertifikaten, Sonderfragen steuerlicher Rechnungsabgrenzungen, das steuerliche Realisationsprinzip in Sonderkonstellationen [insbesondere auch Abgrenzung Werterhellung/Wertbeeinflussung], steuerliche Rückstellungen anhand der Rechtsprechung, unkörperliche Wirtschaftsgüter [z.B. ERP-Software] und Abgrenzung zu Firmenwert bzw. körperlichen Wirtschaftsgütern, Bilanzierung und Besteuerung von Besserungsvereinbarungen sowie anderen hybriden Finanzierungsinstrumenten, andere aktuelle Fragen, welche sich aus ändernden Umweltbedingungen, neuen steuerrechtlichen Vorgaben sowie der aktuellen Rechtsprechung der Höchstgerichte oder des BFG ergeben

2. Spezialfragen der Rechtsformwahl: z.B. Personen- versus Kapitalgesellschaft: Behandlung aus der Sicht der Gesellschaft: ertragsteuerliche Behandlung: z.B. Gruppenbesteuerung /Beteiligungsertragsbefreiung versus Gewinnzurechnung bei Personengesellschaften; Behandlung von Verlusten, Einlagenrückzahlungen, Entnahmen; Gründungsaufwand/Mindestkapital, verdeckte Gewinnausschüttung/Einlagenrückgewähr; besondere Betriebsausgaben, Betriebsaufgabe/Liquidation; Notwendigkeiten von Ergänzungs- und Sonderbilanzen, Haftung. Behandlung aus der Sicht der Gesellschafter: laufende Besteuerung, Veräußerungserlöse. [Gesellschafter]-Geschäftsführer: Unterschiede der ertragsteuerlichen und sozialversicherungsmäßigen Behandlung. Vorteilhaftigkeit der Privatstiftung

3. geänderte Steuerrechtslage / Steuerplanung: z.B. Regelung Gewinnfreibetrag neu versus Besteuerung Sonderzahlungen bei Einkünften aus unselbständiger Arbeit; Veränderung im Stiftungssteuerrecht; Folgen des Wechsels der Gewinnermittlung

Learning outcomes

Nach Abschluss dieses Kurses sind die Absolventen und Absolventinnen in der Lage:

  • Spezialfragen der steuerlichen Gewinnermittlung zu lösen
  • Spezialfragen der Rechtsformwahl zu lösen
  • sich mit geänderter Steuerrechtslage auseinanderzusetzen, aus Übergangsregelungen und Neuregelungen resultierende Gestaltungsmöglichkeiten zu erkennen und Schritte der Steuerplanung zu konzipieren
  • Gestaltungsmöglichkeiten der Steuerbilanzpolitik und der Rechtsformwahl zu erkennen, Vorteilhaftigkeitsüberlegungen qualitativ und quantitativ (Veranlagungssimulation, Steuerbarwertberechnungen) vorzunehmen
  • Case Studies zu lösen.

Nach Abschluss dieses Kurses sind die Absolventen und Absolventinnen außerdem in der Lage:

  • steuerliche Fragen kritisch zu reflektieren
  • aktiv am Diskussionsprozess teilzunehmen und eigene Standpunkte argumentativ zu vertreten
  • wissenschaftliche Recherche in Rechtsgrundlagen durchzuführen
  • Gesetze, Verwaltungsanweisungen, Rechtsprechung zu finden, auf Anwendbarkeit in spezifischen Sachverhalten zu prüfen und anzuwenden
  • die für Vorteilhaftigkeitserwägungen jeweils passenden Methoden der Betriebswirtschaftlichen Steuerlehre zu identifizieren und anzuwenden.

Attendance requirements

grundsätzlich Anwesenheitspflicht

Teaching/learning method(s)

Die Lehrveranstaltung wird einerseits durch Vortrag der Lehrveranstaltungsleiter, andererseits durch Lösung und Diskussion kleinerer Fallstudien umgesetzt. Der Vortrag dient dazu, das erforderliche steuerrechtliche Vorwissen zu vermitteln und den Gesamtzusammenhang der steuerlichen Gewinnermittlung sowie der Unternehmensbesteuerung insgesamt darzustellen.Im Rahmen kleinerer Fallstudien werden die so erworbenen Kenntnisse angewendet, um den selbständigen Umgang mit steuerbilanzpolitischen (Spezial-)Fragen und deren anwendungsorientierter Lösung zu vermitteln.

Assessment

  • 10% Mündliche Mitarbeit
  • 45% Schriftliche Zwischenklausur 
  • 45% Schriftliche Endklausur

Es besteht keinerlei Möglichkeit, eine der beiden Teilklausuren an einem Zusatztermin zu wiederholen.

Um diese Lehrveranstaltung positiv zu absolvieren, müssen folgende Voraussetzungen erfüllt sein:

  • Pro Teilklausur müssen mindestens 40% der jeweils möglichen 45 Punkte erreicht werden (dh mindestens 18 Punkte bei der Zwischenklausur; mindestens 18 Punkte bei der Endklausur); und
  • in Summe müssen mindestens 50% aller möglichen Teilleistungen erreicht werden.

Prerequisites for participation and waiting lists

  • Positive Absolvierung aller vier Kurse aus dem Fach Grundlagen Finanzwirtschaft, Rechnungswesen und Steuern
  • positive Absolvierung von zumindest sechs Lehrveranstaltungen aus dem Fach Vertiefung Finanzwirtschaft, Rechnungswesen und Steuern I
  • Vorabzuteilung zur Spezialisierung

Readings

1
Title:

Kodex Steuergesetze


Publisher: Linde
Edition: 64. Auflage
Year: 2019
Recommendation: Essential reading for all students
Type: Book
2
Title:

EStR 2000, KStR 2001, LStR 2002


Remarks: aktuelle Version als download verfügbar unter https://findok.bmf.gv.at/findok/showGesPDFakt.do
3 Author: Doralt, W., Ruppe H.G.
Title:

Steuerrecht, Band I


Publisher: Manz, Wien
Type: Book
4 Author: Bertl, R./Djanani, C./Eberhartinger, E./Hirschler, K./Kofler, H./Tumpel, M./Urnik, S. (Hrsg.)
Title:

Handbuch der österreichischen Steuerlehre


Publisher: LexisNexis, Wien
Remarks: Kapitel I (S. 1-34), II (35-58), III (59-66)

Recommended previous knowledge and skills

  • fortgeschrittene Kenntnisse in Buchhaltung und Bilanzierung
  • fortgeschrittene Kenntnisse der Unternehmensbesteuerung
  • fortgeschrittene Kenntnisse der steuerlichen Gewinnermittlung
  • Kenntnisse der Finanzmathematik

Availability of lecturer(s)

ffraberger@kpmg.at; r.hofians@hofians.at.

Other

Weitere aktuelle Unterlagen zur Lehrveranstaltung werden den Teilnehmern über den BACH-E-Mail-Verteiler elektronisch zur Verfügung gestellt (falls erforderlich)!

Last edited: 2019-08-26



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