Syllabus
Registration via LPIS
| Day | Date | Time | Room |
|---|---|---|---|
| Monday | 10/10/22 | 09:00 AM - 12:00 PM | D3.0.233 |
| Monday | 10/17/22 | 09:00 AM - 12:00 PM | D3.0.233 |
| Monday | 10/24/22 | 10:00 AM - 01:00 PM | D3.0.233 |
| Thursday | 11/03/22 | 08:00 AM - 10:00 AM | TC.0.01 ERSTE |
| Monday | 11/07/22 | 09:00 AM - 12:00 PM | D3.0.233 |
| Monday | 11/14/22 | 09:00 AM - 12:00 PM | D3.0.233 |
| Monday | 11/21/22 | 09:00 AM - 12:00 PM | D3.0.233 |
| Thursday | 12/01/22 | 08:00 AM - 10:00 AM | TC.0.01 ERSTE |
Dieser Kurs behandelt Spezialfragen der Rechtsformwahl zwischen Personen- und Kapitalgesellschaften.
ertragsteuerliche Behandlung aus der Sicht der Gesellschaft:
- Gruppenbesteuerung
- Beteiligungsertragsbefreiung versus Gewinnzurechnung bei Personengesellschaften
- Behandlung von Verlusten
- Einlagenrückzahlungen und Entnahmen
- verdeckte Gewinnausschüttung/Einlagenrückgewähr
- Notwendigkeiten von Ergänzungs- und Sonderbilanzen.
ertragsteuerliche Behandlung aus der Sicht der Gesellschafter:
- laufende Besteuerung
- Veräußerungserlöse.
ertragsteuerliche Behandlung von [Gesellschafter]-Geschäftsführern:
- Unterschiede der ertragsteuerlichen und sozialversicherungsmäßigen Behandlung.
Geänderte Steuerrechtslage / Steuerplanung:
- Regelung Gewinnfreibetrag neu versus Besteuerung
- Sonderzahlungen bei Einkünften aus unselbständiger Arbeit
- Folgen des Wechsels der Gewinnermittlung
1. Sach- oder Fachkompetenzen
Nach Abschluss dieses Kurses sind die Absolventen und Absolventinnen in der Lage:
• Spezialfragen der Rechtsformwahl (zB. Personen- vs. Kapitalgesellschaft, Gesellschafter-Geschäftsführer, Vorteilhaftigkeit der Gruppenbesteuerung) zu lösen
• sich mit geänderter Steuerrechtslage auseinanderzusetzen, aus Übergangsregelungen und Neuregelungen resultierende Gestaltungsmöglichkeiten zu erkennen, und Schritte der Steuerplanung zu konzipieren
• Gestaltungsmöglichkeiten der Steuerbilanzpolitik und der Rechtsformwahl zu erkennen, Vorteilhaftigkeitsüberlegungen qualitativ und quantitativ (Veranlagungssimulation, Steuerbarwertberechnungen) vorzunehmen
• Case Studies zu lösen
2. Sozial- und Selbstkompetenzen
Überdies sind die Absolventen und Absolventinnen in der Lage:
• steuerliche Fragen kritisch zu reflektieren
• aktiv am Diskussionsprozess teilzunehmen und eigene Standpunkte argumentativ zu vertreten
3. Kompetenzen im wissenschaftlichen Arbeiten
Nach Abschluss dieses Kurses sind die Absolventen und Absolventinnen in der Lage:
• wissenschaftliche Recherche in Rechtsgrundlagen durchzuführen
• Gesetze, Verwaltungsanweisungen, Rechtsprechung zu finden, auf Anwendbarkeit in spezifischen Sachverhalten zu prüfen, und anzuwenden
• die für Vorteilhaftigkeitserwägungen jeweils passenden Methoden der betriebswirtschaftlichen Steuerlehre zu identifizieren und anzuwenden
Die gründliche Vorbereitung ist unerlässliche Voraussetzung für den erfolgreichen Besuch der Lehrveranstaltung. Die entsprechenden Kapitel in den Lehrbüchern sind vor jeder Stunde zu wiederholen und die Fälle in den Unterlagen/Skripten auszuarbeiten. Die Note basiert auf Online-Clicker Fragen nach den jeweiligen Einheiten (10 %), einem Zwischentest (45 %) und einem Endtest (45 %).
Notenschlüssel:
Sehr Gut: ab 87,5 %
Gut: 75 % bis 87 %
Befriedigend: 62,5 % bis 74,5 %
Genügend: 50,5 % und 62 %
Nicht genügend: unter 50,5 %
• fortgeschrittene Kenntnisse in Buchhaltung und Bilanzierung
• fortgeschrittene Kenntnisse der Unternehmensbesteuerung
• fortgeschrittene Kenntnisse der steuerlichen Gewinnermittlung
• Kenntnisse der Finanzmathematik
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