Das Seminar vermittelt Kenntnisse des wissenschaftlichen Arbeitens im Fach "Betriebswirtschaftliche Steuerlehre". Das Seminar wird in Kooperation mit der Steuerabteilung von Deloitte angeboten. In Zusammenarbeit mit Expert:innen aus der Praxis werden Themen der betriebswirtschaftlichen Steuerlehre, insbesondere aktuelle Entwicklungen im Steuerrecht und deren Wirkungen auf das Unternehmen, erarbeitet. Der wissenschaftliche Diskurs wird durch die aktive Mitwirkung von Partner:innen der Kanzlei bereichert.

Sach- und Fachkompetenzen

Nach Abschluss dieses Kurses sind die Absolvent:innen in der Lage:

• selbständig Fragen der betriebswirtschaftlichen Steuerlehre qualititativ und quantitativ aufzuarbeiten und einer Lösung zuzuführen
• selbständige Recherche in Literatur und Judikatur zu steuerlichen Fragen durchzuführen
• selbständig eine Seminararbeit zu aktuellen Fragen der betriebswirtschaftlichen Steuerlehre nach den Regeln des wissenschaftlichen Arbeitens zu verfassen und zu präsentieren
• sich mit einer geänderten Steuerrechtslage auseinanderzusetzen, aus Übergangsregelungen und Neuregelungen resultierende Gestaltungsmöglichkeiten zu erkennen, und Schritte der Steuerplanung zu konzipieren
• steuerliche Gestaltungsmöglichkeiten zu erkennen, Vorteilhaftigkeitsüberlegungen qualitativ und quantitativ (Veranlagungssimulation, Steuerbarwertberechnungen) vorzunehmen

Sozial- und Selbstkompetenzen

Nach Abschluss dieses Kurses sind die Absolvent:innen in der Lage:

• steuerliche Fragen kritisch zu reflektieren
• im Team konstruktiv zu arbeiten
• rhetorische Fähigkeiten zu entwickeln, vor einer Gruppe zu präsentieren und sich einer kritischen Diskussion zu stellen
• aktiv am Diskussionsprozess teilzunehmen und eigene Standpunkte argumentativ zu vertreten

Kompetenzen im wissenschaftlichen Arbeiten

Nach Abschluss dieses Kurses sind die Absolvent:innen in der Lage:

• eine kurze wissenschaftliche Arbeit (Seminararbeit) zu verfassen
• wissenschaftliche Recherche in Rechtsgrundlagen durchzuführen
• Gesetze, Verwaltungsanweisungen, Rechtsprechung, zu finden, auf Anwendbarkeit in spezifischen Sachverhalten zu prüfen, und anzuwenden

In dieser Lehrveranstaltung gilt eine Anwesenheitspflicht von 100%.

Die Lehrveranstaltung ist durch das Verfassen einer Seminararbeit, durch Präsentation sowie durch Diskussion der Arbeit gekennzeichnet.

Die Studierenden erhalten zu Semesterbeginn aktuelle Themen und Fragestellungen der betriebswirtschaftlichen Steuerlehre zur selbständigen Ausarbeitung. Durch die hohe Aktualität der Themen, die sich häufig aus Rechtsänderungen ergeben, wird ermöglicht, dass die Studierenden die praktisch wichtige Fähigkeit erlangen, neue Rechtsgrundlagen zu analysieren und deren Wirkung auf Unternehmen zu erkennen.

Während des Semesters sollen die Studierenden die Arbeit fertigstellen. In dieser Zeit stehen die Lehrveranstaltungsleiter zur laufenden Betreuung (insb. Konzipierung, aber auch Fragen, welche im Laufe des Schreibens auftreten) zur Verfügung.

Gegen Ende des Semesters werden die Arbeiten in einer geblockten Veranstaltung präsentiert und diskutiert. Die Präsentation erfolgt in der Regel in Teams von zwei Personen. Von den Studierenden wird nicht nur die fachlich und rhetorisch kompetente Diskussion der eigenen Arbeit, sondern auch die Vorbereitung und die kompetente Diskussion der Arbeiten der anderen Studierenden erwartet.

Das Seminar wird in Kooperation mit Steuerabteilungen von Unternehmen sowie mit Steuerberatungskanzleien angeboten. Dadurch wird einerseits die praktische Relevanz der Themen sichergestellt, andererseits ermöglicht die Teilnahme von Partner:innen der Kanzleien bzw. von Leiter:innen der Steuerabteilungen eine angeregte Diskussion und die Konfrontation mit wissenschaftlich aber auch praktisch relevanten Fragestellungen.

Die Beurteilung der Lehrveranstaltung erfolgt nach folgenden Kriterien:

• 40% Qualität der eigenen Seminararbeit
• 40% Präsentation der eigenen Seminararbeit
• 20% Teilnahme an der allgemeinen Diskussion

Die Qualität der Seminararbeit wird anhand der Kriterien Gliederung, Richtigkeit und Vollständigkeit der Ausführungen und der Berechnungen, Stringenz der Argumentation, Vollständigkeit der verwendeten Literatur und Formalia wie insb. auch die Zitierweise beurteilt.

Für die Präsentation der Arbeit ist entscheidend, dass es den Studierenden gelingt, innerhalb eines vorgegebenen (knappen) Zeitrahmens die Fragestellung zu erläutern, ihre Argumente darzulegen und einer Lösung zuzuführen, und all dies in einer für die anderen teilnehmenden Studierenden verständlichen Form. Ferner sind rhetorische Fähigkeiten und mediale Aufbereitung von Bedeutung.

Für das Kriterium der Teilnahme an der Diskussion ist nicht nur die Quantität, sondern auch die Qualität der Diskussionsbeiträge von Bedeutung.

Eine plagiierte Seminararbeit führt ausnahmslos zur negativen Beurteilung der Lehrveranstaltung.

Plagiatsrichtlinie der WU: RL Plagiatsrichtlinie (wu.ac.at)

Von der Verwendung von ChatGPT oder vergleichbaren Instrumenten wird wegen hoher Fehlerwahrscheinlichkeit (gerade bei aktuellen steuerlichen Themen) abgeraten. Sollten für die Erstellung der Seminararbeit ChatGPT oder vergleichbare Instrumente eingesetzt werden, ist in der Seminararbeit (Deckblatt, oder erste Seite) offenzulegen, für welche Arbeitsschritte genau künstliche Intelligenz zum Einsatz gekommen ist.

Erfolgreiche Absolvierung der Lehrveranstaltung "Einführung in das Masterstudium". Außerdem ist der Besuch dieser Lehrveranstaltung für Studierende des Masterstudiums Steuern und Rechnungslegung erst ab dem dritten Semester möglich.

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Die folgenden inhaltlichen Vorkenntnisse sind für die Absolvierung des Seminars empfohlen:

• fortgeschrittene Kenntnisse in Buchhaltung und Bilanzierung
• fortgeschrittene Kenntnisse des Unternehmensbesteuerung
• fortgeschrittene Kenntnisse der steuerlichen Gewinnermittlung
• Kenntnisse der Finanzmathematik
• fortgeschrittene Kenntnisse der betriebswirtschaftlichen Steuerlehre, insb. Investition, Finanzierung und Steuern, Steuerbilanzpolitik, Rechtsformwahl, Umgründungen

Die Anmeldung zu diesem Seminar wird ausschließlich von der Abteilung aufgrund der Leistungen der Studierenden vorgenommen. Sämtliche Studierende, die sich während des Anmeldungszeitraumes anmelden und zuvor nicht von der Abteilung kontaktiert wurden, werden automatisch wieder abgemeldet.